Votre jardin est en train de bourgeonner, la saison des tondeurs et des haies-taillées approche, et pendant ce temps, une bonne partie des Belges continuent à payer leurs jardiniers de poche sans se douter qu’une partie de la facture peut leur revenir. L’avantage fiscal lié aux chèques ALE, ce petit système belge typique qui permet de rémunérer des travailleurs pour des petits boulots de jardinage, reste méconnu d’une partie de ceux qui pourraient en profiter. Voici ce qu’il faut vraiment savoir avant de remplir votre prochaine déclaration.
À retenir
- Un avantage fiscal de 30 % s’applique aux chèques ALE, mais peu de Belges le déclarent
- Les règles changent radicalement selon que vous habitez en Wallonie, Flandre ou Bruxelles
- Les couples peuvent doubler leur avantage en commandant les chèques chacun à leur nom
Les chèques ALE : le système belge que tout le monde connaît mais que personne ne déclare
Les Agences Locales pour l’Emploi (ALE) proposent des emplois de proximité qui permettent à des particuliers de bénéficier de services non rencontrés par les circuits réguliers du travail, comme les petits travaux de bricolage, le jardinage ou l’encadrement d’enfants dans les écoles. Le principe est simple : vous achetez des chèques, vous rémunérez quelqu’un pour tailler votre haie ou tondre votre pelouse, et l’État vous rembourse une partie via votre déclaration d’impôts. En tant que particulier, vous pouvez vous adresser à une Agence Locale pour l’Emploi pour faire appel à des travailleurs ALE afin d’accomplir certaines activités variées, comme l’aide au petit entretien de jardin ou la garde d’enfants, chez un particulier ou dans certaines administrations.
Ce que les gens ignorent souvent, c’est que l’avantage fiscal est loin d’être symbolique. L’avantage fiscal vaut pour les chèques ALE nominatifs et donne droit à une réduction d’impôt de 30 % du montant payé pour chaque chèque, avec un montant déductible par personne et par an limité à 1.890 euros pour l’ensemble des chèques ALE et des titres-services achetés en 2026. Sur une saison complète d’entretien de jardin, c’est une somme qui peut rapidement grimper.
Cette limite s’applique par contribuable. Ce détail change tout pour les ménages. Vous avez besoin de plus de chèques que le nombre prévu par l’avantage fiscal ? En tant que couple, vous avez tous deux droit à des chèques, à condition de commander ces chèques chacun à votre nom et d’avoir chacun votre numéro d’enregistrement. En clair, deux personnes dans le même ménage peuvent chacune bénéficier du plafond, ce qui double l’avantage potentiel.
La carte belge à trois vitesses : tout dépend d’où vous habitez
La Belgique étant la Belgique, il serait trop simple que les règles soient identiques des Ardennes à la mer du Nord. La situation fiscale des chèques ALE et titres-services varie selon votre région de résidence, et les évolutions récentes ont créé des différences notables.
Du côté flamand, la nouvelle est moins réjouissante. Depuis le 1er janvier 2025, les titres-services ne donnent plus droit à un avantage fiscal en Région flamande. Les travailleurs de Flandre qui utilisaient ce système pour leur jardinage ont donc perdu cet incitant fiscal. La Wallonie, par contre, maintient son dispositif. En Région wallonne, la réduction d’impôt est de 0,90 € par titre-service sur chacun des 150 premiers titres-services achetés, et cette réduction est automatiquement prise en compte par l’administration fiscale. Concrètement, un titre-service acheté à 10,40 € vous coûte donc en réalité 9,50 € après la réduction d’impôt.
Quant à Bruxelles, la situation évolue également. À partir de 2026, il n’y a plus de réduction d’impôt sur les titres-services et les chèques ALE en Région bruxelloise. Toutefois, à partir du 1er janvier 2026, les titres-services ne donnent plus droit à un avantage fiscal, mais seuls ceux achetés en 2025 restent éligibles à la réduction d’impôt. Les Bruxellois qui ont eu le réflexe d’acheter leurs chèques avant fin 2025 peuvent donc encore faire valoir cet avantage dans leur prochaine déclaration. Pour les chèques ALE spécifiquement (différents des titres-services), l’avantage en Wallonie reste lui bien vivant pour 2026.
Ce que vos chèques ALE peuvent payer pour votre jardin
Attention à la confusion fréquente entre titres-services et chèques ALE : ce ne sont pas les mêmes outils et ils ne couvrent pas les mêmes activités. Les titres-services financent principalement des tâches ménagères intérieures (nettoyage, repassage, préparation de repas). Les travaux d’entretien du jardin sont notamment interdits via les titres-services. C’est précisément pour cela que les chèques ALE existent en parallèle.
Les personnes physiques peuvent acquérir des chèques ALE et bénéficier des services suivants : l’aide au petit entretien de jardin ainsi que les petits travaux de réparation, de rénovation et d’entretien du logement occupé par un utilisateur, refusés par des professionnels du fait de leur petite importance. On parle ici de tonte de pelouse, de taille de haie, de désherbage, de ramassage de feuilles en automne. Pas question d’abattage d’arbres ou de grands travaux d’aménagement paysager.
Le fonctionnement pratique est accessible à tous. L’inscription auprès de l’Agence Locale pour l’Emploi de la commune où l’activité sera exercée est indispensable avant de pouvoir commander des chèques ALE. L’inscription vous permet d’obtenir un numéro d’autorisation, valable pendant un an, qui vous permet de commander des chèques ALE. Un passage rapide en commune, et le tour est joué. Les chèques ALE nominatifs, portant le nom de l’utilisateur, sont à commander auprès de la société Pluxee et donnent droit à un avantage fiscal. Ne commandez pas les chèques anonymes : les chèques ALE non nominatifs n’ouvrent pas droit à l’avantage fiscal.
La déclaration : une formalité qui se règle presque seule
La bonne nouvelle, c’est que l’administration fiscale belge a simplifié le processus. Chaque année en mars, vous recevrez une attestation reprenant les titres-services ou chèques ALE que vous avez payés l’année dernière. Si vous recevez une proposition de déclaration simplifiée, les données relatives à vos titres-services et/ou vos chèques ALE sont pré-remplies. Vérifiez ces données et modifiez-les si nécessaire.
Pour les Wallons qui déclarent via Tax-on-Web, les montants des chèques ALE sont à mentionner au code 3365/4365 selon le SPF Finances. Aucune attestation n’est à joindre physiquement à votre déclaration, mais vous ne devez pas joindre cette attestation à votre déclaration, mais conservez-la en cas de demande future.
Et si vous ne payez pas ou peu d’impôts ? Une réduction d’impôt s’applique en principe sur l’impôt dont vous êtes redevable. Si vous n’en payez pas ou trop peu, la réduction d’impôt est totalement ou partiellement convertie en un crédit d’impôt remboursable. Au lieu de soustraire la réduction du montant de vos impôts, le montant équivalent à cette réduction vous est directement remboursé. Un avantage remboursable, donc, qui bénéficie aussi aux contribuables à faibles revenus.
La prochaine fois que votre voisin wallon vous vante son jardin entretenu au centime près, vous saurez que derrière la haie bien taillée se cache peut-être une déclaration bien optimisée. La vraie question reste de savoir si les régions qui ont supprimé cet avantage fiscal finiront par le regretter, à l’heure où l’économie locale et l’insertion professionnelle des chômeurs de longue durée ont encore besoin d’outils concrets pour prospérer.